内容简介

    本书紧密联系中国内部控制与风险管理实务，突出重点，明确难点，把握关键。本书是作
者在多年对企事业单位调研、咨询、培训的基础上完成的，不仅适用于高年级本科教学，而且
可用于MBA、MPAcc等经济管理类专业硕士教学与研修，也可作为有关社会教育机构的学习用书！
为方便教师教学，我们配套制作了本教材的教学课件，将于近期上传至出版社网站，免费提供
给使用本教材的教师，欢迎登陆出版社网站索取：http://www.uibep.com。

前 言

    21世纪初，美国发生了数起震惊全球的财务舞弊案，这直接导致《2002萨班斯-奥克斯利法案》
的出台，这是继美国1933年《证券法》和1934年《证券交易法》颁布以来的最严格的公司监管法律。
该法案对公司内部控制评价和风险管理提出了非常严格的要求。2004年美国COSO委员会发布的《企
业风险管理整体框架》，将内部控制融入其中，内部控制发展进入一个新的阶段。报告指出，风险
管理框架应建立在内部控制框架的基础上，内部控制则是企业风险管理的基础。
    2008年，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基
本规范》，并于2009年7月在上市公司范围执行，这标志着中国版萨班斯法案的正式启动。2010年4
月26日，五部委又发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指
引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制
基本规范》，标志着适合我国企业内部控制规范体系已基本建成。
    但是，从我国目前的状况来看，企业普遍缺乏内部控制和风险管理的意识，内部控制与风险管
理之间的关系也需要明确。基于此，我们在本书对内部控制和风险管理进行了详尽的阐述。
    本书主要介绍了内部控制的概述，内部控制理论的形成和发展，内部控制理论框架，内部控制
的其他支持系统建设，内部控制系统的设计，内部控制信息的评价与披露，内部控制行为的监督，
风险与风险管理的基本概念，企业风险管理的组织，企业风险管理的目标设定与风险识别，企业风
险分析与评价，企业风险应对策略与措施、企业风险评估与控制系统，风险的信息披露与审计，公
司治理、内部控制、风险管理的互动及协调。
    本书由对外经济贸易大学财务治理研究中心研究员、国际商学院博士生导师叶陈刚教授与北京
国家会计学院教务部副主任郑洪涛博士负责拟定提纲并共同统纂定稿，郑洪涛博士撰写本书第一、
三章，叶陈刚教授撰写第二、九、十一、十二章，华北电力大学工商管理学院博士后张颖撰写本书
第四、五、六、七章，华北电力大学工商管理学院叶陈云博士撰写第十章，对外经济贸易大学国际
商学院博士生、北方工业大学经济管理学院会计系刘桂春撰写本书第十三、十四章，对外经济贸易
大学国际商学院研究生刘颖撰写第八章，对外经济贸易大学国际商学院博士研究生王海菲与对外经
济贸易大学财务治理研究中心研究员张亚东撰写第十五章。
    本书紧密联系中国内部控制与风险管理实务，突出重点，明确难点，把握关键。本书是作者在
多年对企事业单位调研、咨询、培训的基础上完成的，不仅适用于高年级本科教学，而且可用MBA、
MPAcc等经济管理类专业硕士教学与研修，也可作为有关社会教育机构的学习用书。
    由于时间和能力所限，书中内容如有不尽成熟之处、缺点和错误，恳请读者批评指正，以利改
进与完善。

                               叶陈刚于北京惠园
　　                            2011年7月11日